As fontes (orgenas) e as aplicações (usos) son dos conceitos muito importantes para a análise do estado de mudanças na situação financeira. Quando falamos de fontes, estamos refiriendo a todos aqueles movimentos no equilíbrio geral que aumentam o capital de trabalho. Um modo de exemplo que pode indicar que uma fonte pode ser a venda de ativos ou adquiriendo pasivos. En caso de que seamos uma empresa de manufatura e vendemos uma de nossas mquinas está diminuindo os ativos, mas aumentamos o nosso capital de trabalho com o que obtém de ella. Sin embargo tambem podes recurrir a prestamos con entidades bancarias con el fin de aumentar nuestro capital de trabajo, lo que generara un aumento de nuestros pasivos al aumentar sus obligaciones financieras. Es importante ter em conta que uma das nossas fontes principais são as utilidades do período. Por outro lado, as aplicações se refieren a movimentos que reduzem o capital de trabalho. Siguiendo com o exemplo anterior, uma compra de uma diminuição ativa nosso capital de trabalho como como nossas obrigações financieras, que estão em nossos pacientes diminuindo nossos pais. O estado de mudanças na situação financeira das fontes deve ser igual a um das aplicações. FUENTES E USOS O administrador financeiro tem uma disposição de grande variedade de ferramentas financeiras que o acordo tomar decisões de grande importância para as empresas, uma destas ferramentas É a aplicação do estado de fontes e usos, o qual permite definir a estrutura financeira da organização e determinar o cmo se financia a empresa. Com a finalidade de realizar os corretivos que permitem alcançar o princípio da conformidade financeira. O princípio da conformidade busca legal que as empresas utilizam as fontes de curto prazo em usos de curto prazo e da mesma forma as fontes de longo prazo em usos de longo prazo e para o pagamento de dividendos que se realicen com a geração interna de recursos . O estado é construído e transformado em uma grande ferramenta para o financiamento devido a que lucros sobre as empresas alugáveis e autofinanciadas, o mesmo que a informação sobre a obtenção dos recursos necessários para o crescimento dos ativos. FICHA DE DADOS: - La utilidad - La depreciacin - Aumento do capital (e prima em colocacin de ações) - Aumento de los pasivos. - Disminução dos activos USOS: - Aumento de activos - Disminução de pasivos - Préditos netas - Pago de dividendos ou reparto de utilidades - Readquisição de acções Com esta informação pode concluir-se que toda a fonte tem uma aplicação no uso, para dar um pequeno exemplo, Se a empresa aceda a uma obrigação financeira por X quantidade, esta será uma fonte de recursos e sua aplicação pode ser o aumento de um ativo, que pode ser caixa ou bancos, a compra de máquinas e equipamentos ou chegou o caso tambem pode aplicarlo Edificaciones, como vemos son mltiples los usos que se o pode dar a las fuentes. 2. A determinação da diferença na variação das diferentes contas de um Estado-Membro é a seguinte: Ao outro 3. De acuerdo com a variante ea conta que se está a analisar se especifica se é fonte de utilização. 4. Se hallan todas as fontes e todos os usos da organização 5. Se realiza sumas totales de sources et sumas totales de usos, la cual debe dar igual en ambos lados para poder continuar. 6. Se procede a analisar as causas de fontes de financiamento do curto e longo prazo e da mesma forma onde se aplicam estes recursos. Você tem uma lista completa do administrador do sistema entrar na área de estrutura financeira que está usando a empresa, onde você pode obter a informação e as fontes de financiamento de acordo com o uso que você está dando, um exemplo De esta situacin SERA SABER A EMPRESA SERÁ COMPROVADA EM CIMA EXIGÊNCIA E UTILIZAR ESTOS RECURSOS EM USOS DE LARGO PLAZO. En conclusin, se poda dizer que o estado de fontes e usos de fundos se suma e as ferramentas financieras utilizadas pelo administrador financeiro, com o fim de proteger as empresas da inadequada utilização dos recursos e evita que se corram riscos maiores por falta De liquidez e uso de fundos que não cumprem o princípio de conformidade financeira. Me gusta: Me gusta Cargando. Trabajo de anlisis financiero 1. ESTADO DE FÉRIAS E USOS DE FONDOS Esta norma foi atualizada em 1992, e se encontra vigente para o seu uso obrigatório a partir de janeiro de 1994, reemplaza a anterior NIC 7, Estado de Cambios na Situação Financeira, que foram aprovados em 1977. Até ao ano 1.988 o Estado Financeiro que apresentou informações sobre os ativos em questão e os passivos corrientes da empresa, era o Estado de Camboja na Situação Financeira de origem e aplicação De Fondos, que apresentou os recursos obtidos durante o perodo para financiar as atividades da mesma e os usos que os recursos se destinaram. Debido a determinadas limitações de comparabilidade entre os fundos que não podiam definir como efetivos, os efeitos e investimentos temporários como ativos de realização como o capital de trabalho, e pela diversidade de estilos de apresentação, foram aprovados que o Estado de Flujo De Efectivo reemplace al Estado de Cambio en la Situación Financiera. El Flujo de Efectivo, segn la NIC, é um estado que revela a informação sobre os rendimentos e saldos em efetivos de caixa de atividades de operacin, que é o principal produto de lucros para a empresa que inverte as aquisições e as disposições de ativos A largo plazo y de otras inversiones no incluidas entre los equivalentes en efectivo y financiacin. Que são as atividades que produzem mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e do empreendimento da empresa. Esta regra de inclusão definirá sobre os efetivos e o equivalente do reembolso, a amostra dos critérios de revelação dos fluidos de efetivos líquidos, o fluxo de dinheiro da moeda estrangeira, as partidas extraordinárias, os dividendos e os dividendos, os impostos à renda, as investimentos em filiais, as afiliadas e Asociaciones en participacin, entre otros rubros, con ejemplos prcticos para instituciones financieras y no financieras. O objetivo do presente estado é apresentar informações pertinentes e concisas, relativas a um reconhecimento recíproco e desembolsos efetivos de um relatório econômico durante um perodo para os usuários dos estados financeiros para os elementos adicionais para: Examinar a capacidade do engenheiro para gerar futuros fluidos De efectivo Avaliar a capacidade do ente econômico para cumprir com as obrigações, pagar dividendos e determinar o financiamento interno ou externo necessário. Analize os cambios experimentados no efectivo derivados das actividades de exploração, inversão e financiamento. Establecer as diferenças entre a utilidade neta e os recaudos e desembolsos de dinheiro associados. Para cumprir estes objetivos, este estado deve mostrar o efeito das variações no dinheiro durante um perodo, vinculadas às atividades de operação, inversão e financiamento. Os efeitos de actividades de investimento e de financiamento que alteram a situação financeira do país, mas que não afectam os fluxos de dinheiro durante o período, devem revelarse. 3. CONCEPTO Y APLICACIN Para as multas de este pronunciamento o estado de Flujo de Efectivos é o estado financeiro bsico que mostra o dinheiro gerado e utilizado nas atividades de operação, inversão e financiamento. Para o efeito deve determinar o câmbio nas diferentes partidas do saldo geral que incidem no efectivo. En este pronunciamiento, el trmino de efectivo incluye tanto el dinero disponible en Caja, en Bancos y en otras instituciones financieras, como como los equivalentes de efectivos correspondientes a las inversiones de alta liquidez y las partidas que tienen las caractersticas generales de depsitos a la vista. Por lo general, as importações e os contratos com vencimento igual ou inferior a três (3) meses se incluem sob o conceito de equivalentes de caixa. As atividades de operação estão relacionadas geralmente com a produção e distribuição de bens e com a prestação de serviços. Os flujos de dinheiro de operações, o filho geralmente consequência de transacções em dinheiro e outros eventos que entran na determinação da utilidade neta. As atividades de inversão incluem a concessão e o cobro de prêmios, a aquisição e venda de investimentos, as propriedades de planta e equipamento e de outros ativos. As actividades de financiamento incluem a obtenção de recursos dos proprietários eo reembolso ou o pagamento dos rendimentos derivados da inversão, assim como os prémios recebidos e os cancelamentos. O fluxo de fundos é um estado financeiro auxiliar que resulta da comparação do equilíbrio geral em dois (2) datas marcadas com base no mesmo se deduzem de onde obteve uma empresa recursos financeiros e que destinação é dada por recursos. O fluxo de fundos é conhecido como: Estado de fontes e usos de fundos Estado de origens e aplicações de fundos Estado de mudanças na aplicação Estado de origem e aplicações de recursos Caixa de caixa livre. O estado de fluxo de fundos, pode utilizarse como: Flujo histrico o Pronstico de origem e aplicação de recursos. En uma empresa que começa, as contas da parte direita do equilíbrio, constituindo a fonte ea parte da esquerda os usos. Para a empresa em marcha, as fontes e os usos de fundos filho: A utilidade A depreciação e outras cargas fatos do estado de perdidas e ganâncias que não implicam saída de dinheiro. Aumento do capital (e prima em colocação de ações) Aumento de los pasivos. Disminucin en los activos Aumento de ativos Disminução de pasivos Prdidas netas Pago de dividendos ou reparto de utilidades Readquisicin de ações Esta pode fazer antes de despus de impostos. Si se toma antes de impostar, que é o sistema comem, se faz necessário incluir, dentro dos usos, os pagamentos de impostos de renda, incluindo este jogo a provisão carregada contra prendas e ganancias. Si se toma la utilidad neta despus de impuesto, slo se tendr como usar por pago de impuesto de renda, a diferença que este rubro presente no pasivo dos dois balanços examinados. A utilidade (corresponde às fontes) Depreciação e outras cargas feitas ao estado de prendas e ganancias que não implicam saída de dinheiro. Em qualquer ponto em que se tome a utilidade antes de despus de impostos, já foi executado alguns que não impliquem saída de dinheiro, dentro do perodo, e por tanto como partidas permanentes dentro da empresa e devem ser consideradas como fontes. Tales cargos filho, entre outros seguintes: La Depreciacin A amortização de diferidos As cargas por provisões Na realidade, não é que os rubricas são anteriores em si mesmas fontes de fundos, o sino mais bem se trata de recursos não utilizados, como o estado de Prendas e ganancias para o presente como utilizações de fundos. Por natureza é uma fonte de fundos, porque supor uma aportação efectiva dos sócios ou accionistas. Aumento do capital (e prima em colocação de ações) O aumento dos passivos é constituído por uma fonte geral de fundos de uma empresa. Estocada que pode dispor de um crdito adicional fornecido pelos acreedores. Aumento de pasivos Disminução de ativos A diminuição de ativos de uma fonte de fundos. Se se trata de um ativo fijo, a diminuição significa que o ativo é vendido. Todo o aumento dos ativos é feito por uma empresa. Mas os contos usam a interpretação de maneira diferente. Um aumento no activo é significativo em termos de utilização de recursos em sua aquisição. Um aumento nas contas por cobrar, que significa que são entregues a clientes e não estão recebendo o dinheiro. O aumento do ruído do dinheiro significa que se está usando recursos para acumular em caixa e bancos, para o que geralmente constituem um transito de fundos. As reduções de custos implícitas que se utilizam de fundos para amortizar ou cancelar contas de acreedores. Disminução de pasivos Se a empresa for suprida, isso significa que os rendimentos gerados, no estado de prdidas e ganancias foram menores que os egresos (custos e despesas) e que, por isso, Cubrir o faltante cuantificado em prdida. Prendas netas. Pago de dividendo ou reparto de utilidades. As utilidades por distribuidor, embora aparecem no patrimonio, em uma constituição constituyen uma obrigação com os sócios ou accionistas. E) Readquisicin de ações. Algumas empresas (sociedades anônimas) readquirir ocasionalmente suas próprias ações, bsicamente como estratégia de mercado para elevar artificialmente o preço, quando este se encontra deprimido. Preparação do Flujo de Fondos O fluxo de fundos é um estado dinâmico que apresenta os movimentos de recursos durante um perodo contable. Para o seu preparo se requer os seguintes elementos. El estado de prdidas y ganancias corresponde al perodo que se quiere analizar. El Balance General cortado o ltimo do mesmo perodo. El Balanço Geral cortado el ltimo do perodo inmediatamente anterior. Como o exemplo preliminar toma-se o caso hipotético da companhia Comercializadora do Tolima S. A, cuyos estados financeiros aparecem nos quadros 1, 2 e 3, discriminados da maneira seguinte. Cuadro No. 1 Saldo General activo a dezembro 31 de los aos 96 y 97. Cuadro Nº 2 Saldo General Pasivo a dezembro 31 de los aos 96 e 97. Cuadro Nº 3 Estado de Prédidas e Ganâncias para o perodo do Enero 1 a Diciembre 31 del ao 97. Em los mismos cuadros figura na terceira coluna a variação que experimentou os quadros de um ao outro, e em uma coluna a especificação sobre como uma variável representar uma fonte ou um uso de recursos por parte de La empresa Com estes ingredientes pode preparar o fluxo de fundos que se apresenta no quadro Nº 4 COMERCIALIZADORA DEL TOLIMA S. A.
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